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Unsere Wissensdatenbank

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So vermeiden sie langwierige Recherchen und können sich stattdessen auf eine zuverlässige Quelle verlassen: die Experten von ttp.

Kategorie: Einkommensteuer

Kein Werbungskostenabzug für vom Ehegatten gezahlte Wohnung
Liegt eine steuerlich anzuerkennende doppelte Haushaltsführung vor, sind die Unterkunftskosten für die Wohnung am Beschäftigungsort bis zu € 1.000,00 pro Monat als Werbungskosten abzugsfähig. Doch aufgepasst: Das setzt nach einer Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom…
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Kategorie: Einkommensteuer

Zur ortsüblichen Vermietungszeit für eine Ferienwohnung
Verluste aus der Vermietung einer Ferienwohnung sind nur anzuerkennen, wenn eine Einkünfteerzielungsabsicht besteht. Zu dem Kriterium der „ortsüblichen Vermietungszeit“ liefert eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom 12. August 2025 neue Erkenntnisse. Bei einer auf…
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Kategorie: Einkommensteuer

Abzug ersparter Mietaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen
Ersparte Mietaufwendungen, die beim Gesellschafter zu einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) führen, können insoweit als außergewöhnliche Belastungen abgezogen werden, als sie behinderungsbedingten Mehraufwand darstellen. So lautet ein interessantes Urteil des…
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Kategorie: Lohnsteuer

Regeln für schwankenden Verdienst im Minijob
Wenn das Einkommen bei einem Minijob nicht immer gleich hoch ist, spricht man von einem schwankenden Verdienst. Solche Schwankungen sind grundsätzlich möglich – solange Regeln eingehalten werden. Hierüber hat die Minijob-Zentrale in ihrer Mitteilung vom…
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Kategorie: Umsatzsteuer

Zweites BMF-Schreiben zu elektronischen Rechnungen
Seit 2025 ist (begleitet von Übergangsvorschriften) bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmen eine elektronische Rechnung (E-Rechnung) zu verwenden. Ein erstes Schreiben des Bundesfinanzministeriums zu dem Thema datiert vom 15. Oktober 2024. Ein Jahr später wurde…
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Kategorie: Umsatzsteuer

Zum Vorsteuerabzug beim Übergang zur Regelbesteuerung
Durch die neue Kleinunternehmerregelung in § 19 UStG kann es seit 2025 dazu kommen, dass ein Unternehmen im laufenden Jahr zur Regelbesteuerung wechseln muss. Zuvor konnte dies immer nur zu Beginn eines Jahres erfolgen. Dadurch kommt es auch zu Besonderheiten auf der…
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Kategorie: Betriebsprüfung

Betriebsprüfer dürfen E-Mails mit steuerlichem Bezug anfordern
Die Finanzverwaltung ist bei einer Betriebsprüfung grundsätzlich berechtigt, vom Steuerpflichtigen sämtliche E-Mails mit steuerlichem Bezug anzufordern. So lautet eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom 30. April 2025. Aufbewahrungspflicht  § 147 Abs. 1 AO…
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Kategorie: Urteile - Gewerblicher Rechtsschutz

Irreführung – Werbung mit Preisrabatten nur auf UVP nicht ausreichend
OLG Düsseldorf, Urteil vom 18.12.2025, Az. I-20 U 43/25 Das Oberlandesgericht Düsseldorf hat Aldi Süd erneut untersagt, Preisnachlässe in Prospekten auf Basis der unverbindlichen Preisempfehlung (UVP) des Herstellers zu bewerben. Nach Ansicht des Gerichts muss sich…
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Kategorie: Urteile - Arbeitsrecht und Sozialversicherungsrecht

Zahlt die Unfallversicherung? – Erwerbsminderung nach Erkrankung am Fatigue-Syndrom
LSG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 27.11.2025 - L 3 U 206/19   Das Fatigue-Syndrom ist ein Zustand krankhafter, tiefgreifender Erschöpfung, der sich durch extreme Müdigkeit, Kraftlosigkeit und Antriebslosigkeit äußert und sich durch Schlaf oder Ruhe nicht bessert, oft…
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Kategorie: Urteile - Arbeitsrecht und Sozialversicherungsrecht

Sturz über Hundeleine des „Forderungsmanagers“ – Arbeitsunfall?
SG Dortmund, Urteil vom 07.07.2025, Az. S 18 U 347/24 Das Sozialgericht Dortmund hat entschieden, dass der Sturz eines Geschäftsführers auf dem Weg ins Büro über die Hundeleine seines Hundes keinen Arbeitsunfall darstelle – ungeachtet der Tatsache, dass das Tier auf…
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Kategorie: Umsatzsteuer

Zur Besteuerung der Übertragung von Einzweck-Gutscheinen
Seit 2019 richtet sich die Besteuerung von Gutscheinen nach den Grundsätzen des § 3 Abs. 13 bis 15 UStG. Es wird zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen unterschieden: Ein Einzweck-Gutschein liegt vor, wenn bei der Ausstellung des Gutscheins zum einen der Ort der…
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Kategorie: Einkommensteuer

Keine Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau bei Abriss und Neubau
Zum Hintergrund: Unter den Voraussetzungen des § 7b EStG gewährt der Fiskus eine Sonderabschreibung, die bis zu 5 % im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und in den folgenden drei Jahren beträgt. Insgesamt können in den ersten vier Jahren somit bis zu 20 % zusätzlich…
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Kategorie: Neues aus Berlin

Aktivrente ab 2026
Wer die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht und weiterarbeitet, soll seinen Arbeitslohn bis zu € 2.000,00 im Monat steuerfrei erhalten können. Nach dem Regierungsentwurf zur Aktivrente vom 15. Oktober 2025 fallen aber weiterhin Sozialabgaben an. Der Bundesrat muss…
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Kategorie: Neues aus Berlin

Steueränderungsgesetz 2025
Die Bundesregierung hat am 10. September 2025 das Steueränderungsgesetz 2025 beschlossen. Hervorzuheben sind die Anhebung der Entfernungspauschale auf € 0,38 bereits ab dem ersten gefahrenen Kilometer, die Senkung der Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie auf 7 %…
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Kategorie: Einkommensteuer

Vermögensverlust wegen Trickbetrug
Das Finanzgericht Münster hat am 02. September 2025 entschieden, dass Vermögensverluste aus einem Trickbetrug, bei dem die Täter einem älteren Menschen am Telefon die Notlage eines nahen Angehörigen vortäuschen, nicht als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig sind. …
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Kategorie: Einkommensteuer

Neues Schreiben zur Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierung
Steuerpflichtige, die ihre Immobilie zu eigenen Wohnzwecken nutzen, können unter den Voraussetzungen des § 35c EStG eine Steuerermäßigung für durchgeführte energetische Maßnahmen im Rahmen ihrer Einkommensteuererklärung beantragen. Zu den Anwendungsfragen hatte das…
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Kategorie: Lohnsteuer

Firmenfitnessprogramm – Auf die registrierten Arbeitnehmer kommt es an
Bei der Frage, ob die Sachbezugsfreigrenze des § 8 Abs. 2 S. 11 EStG in Höhe von € 50,00 pro Monat überschritten wird, sind die vom Arbeitgeber aufgewandten Kosten anteilig den für die Nutzung des Firmenfitnessprogramms registrierten Arbeitnehmern zuzurechnen. Auf die…
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Kategorie: Lohnsteuer

Auch mehrere kurzfristige Minijobs sind möglich
Mehrere kurzfristige Minijobs sind möglich, solange die Grenzen von maximal drei Monaten oder 70 Arbeitstagen im Kalenderjahr eingehalten werden. Arbeitgeber müssen daher stets prüfen, ob bereits andere kurzfristige Beschäftigungen bestehen und diese Zeiten korrekt…
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Kategorie: Umsatzsteuer

„Entnahme-Verkauf-Modell“ setzt eindeutige Entnahmehandlung voraus
Wurde ein Wirtschaftsgut ohne Vorsteuerabzug erworben und in das Unternehmensvermögen eingelegt, kann es grundsätzlich nicht umsatzsteuerbar entnommen und anschließend ohne Umsatzsteuer verkauft werden. So hat der Bundesfinanzhof im Jahr 2002 Folgendes festgestellt:…
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Kategorie: Kassenführung

Ist die Richtsatzsammlung eine geeignete Schätzungsmethode?
Bei einer Diskothek wurden die Kassen für die Getränkeumsätze nicht ordnungsgemäß geführt. Deshalb erfolgten Hinzuschätzungen, wobei auf die Rohgewinnaufschlagsätze der amtlichen Richtsatzsammlung des Bundesfinanzministeriums für Gastronomiebetriebe zurückgegriffen…
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